НДС: когда можно без него
🧾 НДС: какую деятельность можно вести без него
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых затратных и сложных налогов для бизнеса. Но в российском законодательстве предусмотрен перечень видов деятельности, при которых можно не платить НДС, полностью или частично. Это касается как «упрощёнки», так и бизнеса с обычной системой налогообложения. Главное — правильно оформить документы и не нарушить условия льгот.
🔹 НДС и УСН: что изменилось
До 2025 года ИП и компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) почти не сталкивались с НДС. Но теперь, если выручка превышает 60 млн рублей в год, НДС становится обязательным. И всё же есть сферы, которые полностью освобождаются от налога:
• образование
• медицина
• IT и разработка ПО
• гостиницы
• культура и спорт
• детские кружки
Важно: льгота применяется только к определённым услугам и только при соблюдении формальных условий — лицензий, видов деятельности, условий договоров.
🔹 Освобождение от НДС в IT
Если ИП или компания продаёт российское программное обеспечение, НДС не платится, если выполнены два условия:
• предприниматель — разработчик или правообладатель
• продукт внесён в реестр отечественного ПО
‼️ Исключение: если программа используется для размещения рекламы или объявлений, НДС начисляется. Но льгота действует по всей цепочке: вендоры, дистрибьюторы, интеграторы.
🔹 Медицина без НДС — но с нюансами
ИП и компании с лицензией на медуслуги не платят НДС при оказании:
• услуг по ОМС
• медицинской реабилитации
• диагностики и лечения по постановлению №132
• ветеринарных и санитарных услуг (с корректировками от 2024 года)
Но если клиника оказывает косметологические или иные услуги, не включённые в лицензию — они облагаются НДС.
🔹 Гостиницы: ставка 0% до 2027 года
С 2022 года действует нулевая ставка НДС для гостиниц — но при соблюдении жёстких условий:
• льгота распространяется на проживание и включённые услуги (например, завтрак), но не на СПА или конференц-залы
• применяется только при выборе стандартной ставки НДС (20%)
• не работает при пониженных ставках (5% или 7%)
• действует до 30 июня 2027 года или 5 лет с момента запуска отеля
🔹 Детские секции и кружки — когда можно без НДС
Освобождение действует только на определённые виды детских услуг:
• занятия спортом, музыкой, творчеством, IT
• присмотр за детьми (без лицензии)
НДС всё же придётся платить, если:
• вы организуете «продлёнку» в школе
• обучаете взрослых
• сдаёте зал в аренду
В этом случае необходимо вести раздельный учёт — иначе налоговая доначислит НДС по всем операциям.
Источник: Дело в цифрах| ПО и решения для бизнеса
