Правительство против внутренних налоговых «офшоров». Как это касается селлеров

Власти намерены ограничить налоговый туризм внутри страны — когда компании на упрощёнке «переезжают» в регионы с минимальными ставками ради оптимизации.

 Что меняется
Сегодня базовые ставки УСН — 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы,
а регионы могут снижать их до 1–6% и 5–15%.

Теперь льготы сохранятся только для отдельных отраслей, утверждённых правительством.
Региональные власти смогут вводить пониженные ставки лишь по видам деятельности,
отвечающим федеральным «критериям приоритетности».

По прогнозам, в перечень попадут производство, транспорт, электроника, IT и обрабатывающие отрасли.
А вот торговлю и e-commerce из него, вероятно, исключат — по аналогии с выведением ритейла из патентной системы.

 Куда действительно шли селлеры
 Калмыкия — эталонная низкая ставка
• 1%/5% по УСН до 2030 г.
• Льгота только «по месту регистрации».
• Для переехавших — три года действует старая ставка.
• Подходит селлерам, ограничений по ОКВЭД нет.

 Мордовия — точечно под e-commerce
• Закон №18-З (от 28.03.2025) — 1%/5% для ИП и ООО по ОКВЭД 47.91, зарегистрированных в 2025–2027 гг.
• Требуется фактическая деятельность в регионе.

 Пермский край — ступенчатая льгота для нового бизнеса
• 1% → 2% → 4% в первые три года (по доходам).
• 5% → 7% → 10% (по доходам минус расходам).
• Подходит тем, кто реально работает из региона.

 Бурятия — 1%/5%, но с уточнениями
• Есть действующие нормы для МСП и новых компаний.
• Важно проверить основания перед переездом.

 Чечня — 1%/5% при соблюдении местных условий
• Фигурирует в справочниках как регион с льготной ставкой,
но применяется при фактической деятельности и локальной регистрации.

 Где льготы формально есть, но селлерам не подходят
• Удмуртия — ставка для СВО-категорий и соцпредпринимателей.
• Астраханская область — 1% для авиа- и космосферы, не для торговли.
• Ульяновская область — только для социальных предприятий.

Интернет-посты с «1% где угодно» чаще всего искажают факты:
там фигурируют ПСН, АУСН или льготы «только для новых» с ограниченными ОКВЭД.

 Что это значит для селлеров
 Реальные «рабочие» льготные регионы на 2025 год — Калмыкия, Мордовия, Пермский край, Бурятия, Чечня.
 Переезд не даёт мгновенной выгоды — первые 3 года налог остаётся прежним.
 ФНС требует подтверждения реальной деятельности — офис, склад, сотрудники, платежи.
 Перед регистрацией нужно сверить ОКВЭД и локальный закон: особенно в Мордовии (только 47.91)

Подробности РБК

Правительство решило усилить борьбу с внутренними налоговыми «офшорами» — практикой, когда бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) номинально «переезжает» в регион с более низкими ставками в целях налоговой оптимизации. Сейчас базовыми ставками налога на «упрощенке» являются 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». При этом региональные власти вправе устанавливать для УСН льготные ставки (от 1 до 6% и от 5 до 15%, соответственно).

Проект поправок предусматривает, что регионы смогут устанавливать пониженные ставки для налогоплательщиков на УСН только по определенным правительством «отдельным видам экономической деятельности» и в соответствии с «критериями, установленными правительством».

Эксперты предполагают, что региональные льготы будут распространяться на приоритетные отрасли экономики (производство, обработка, транспорт, электроника и другие). А вот торговли в этом перечне может не быть — аналогично решению исключить этот вид деятельности из патентной системы налогообложения.

Источник под пейволом: РБК

Куда действительно шли селлеры

1) Калмыкия — бенчмарк

Ставки: 1% «доходы», 5% «доходы-минус-расходы» до 2030 г. (для местных плательщиков УСН).

Нюансы: льгота «по месту регистрации». При переезде действующего ИП/ООО в льготный регион по НК — 3 года платите по ставке прежнего региона, льгота нового включается с 4-го года. Нужны признаки реальной деятельности в регионе (иначе ФНС задаёт вопросы).

Для селлеров подходит: нет отраслевых «заградительных» условий, можно продавать маркетплейсами.

2) Мордовия — прямо под e-commerce

Закон № 18-З от 28.03.2025: для новых ИП/ООО, зарегистрированных в 2025–2027 гг. и работающих по ОКВЭД 47.91 (онлайн-розница) — 1%/5% по УСН. Это точечная льгота именно под селлеров.

Нюансы: статус «вновь зарегистрированный» в Мордовии + фактическая деятельность в регионе.

3) Пермский край — «лестница» для нового бизнеса

Для нового бизнеса по УСН действует ступенчатая льгота (1% в 1-й год, 2% — во 2-й, 4% — в 3-й; по «доходы минус расходы»: 5% → 7% → 10%), требование фактической деятельности в крае. Универсально, без узкой отрасли — годится для селлера, если реально в Перми ведёте операционку.

4) Бурятия — есть 1%/5%, но проверяйте основание

В регионе закреплены 1%/5% по УСН; часть норм изначально делалась для пострадавших в 2020–2021 и вновь зарегистрированных, сейчас действует в актуальных редакциях. Перед переездом проверяйте, по какому основанию вы подпадаете (новые регистрируемые / поддержка МСП и т. п.).

5) Чечня — 1%/5% на бумаге, но следите за условиями

В открытых сводках и региональных справках фигурирует 1%/5% по УСН; параллельно развивается Авто-УСН. Для селлера применимо, если соблюдены локальные условия и есть фактическая деятельность.

Где «красные флажки» (кажется красиво, но не для селлеров)

Удмуртия — 1%/5% адресно, в т. ч. для СВО-категорий и соцпредпринимателей, это не «массовая» льгота под e-commerce.

Астраханская область — 1% есть, но привязан к специфическим ОКВЭД (авиа / космос и др.); для селлеров массово не подходит. Плюс упор на Авто-УСН.

Ульяновская область — 1% для социальных предприятий (узкая группа). Для обычного селлера — мимо.

Множество списков в сети сулит «1% где угодно», но это либо ПСН / АУСН, либо льготы для узких ОКВЭД, либо только для вновь зарегистрированных — не путайте с повсеместным «1% для любого селлера».

Что это значит для селлера (практика)

Короткий шорт-лист 2025:
Калмыкия, Мордовия (ОКВЭД 47.91, новые регистрации), Пермский край (новый бизнес 1-й год = 1%), Бурятия (по основанию), Чечня (по условиям) — реальная база для расчётов.

Переезд ≠ мгновенная льгота: если переносите действующее ИП / ООО в льготный регион — 3 года будете жить по ставке старого региона, и только потом льгота нового. Планируйте экономику на 3-летний горизонт.

Докажите «жизнь» в регионе: офис, склад, сотрудники, операции, документы — без этого ФНС ставит под сомнение применение региональной льготы.

Сверяйтесь с ОКВЭД и местным законом: особенно в Мордовии (только 47.91) и где льготы «на новых».