Налог на бонусы маркетплейсов: ФНС начала доначислять налоги селлерам за баллы
Налог на бонусы маркетплейсов: ФНС начала доначислять налоги селлерам за баллы
В 2025 году налоговые органы начали доначислять продавцам на маркетплейсах налоги на бонусные баллы, которые платформы начисляют за участие в программах скидок. Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на налоговых консультантов и Союз электронной торговли.
Речь идёт о баллах, которыми маркетплейсы компенсируют участие селлеров в акциях и скидках. Формально 1 балл равен 1 рублю, но в большинстве случаев эти средства не поступают продавцу деньгами, а автоматически списываются в счёт комиссии, логистики и продвижения.
В чём конфликт
В 2024 году налоговые органы начали рассматривать такие баллы как доход продавца и включать их в налоговую базу. Селлеры с этим не согласны, так как:
• деньги фактически не выплачиваются,
• баллы сразу списываются в пользу маркетплейса,
• реального экономического эффекта в виде дохода у продавца не возникает.
Как поясняет руководитель Союза электронной торговли Георгий Багирян, проблема носит системный характер и связана с отсутствием единой методики отражения бонусных механик маркетплейсов в налоговом учёте. Это приводит к завышению налоговой базы и техническим перекосам на Едином налоговом счёте.
Почему под ударом именно Ozon
По состоянию на начало 2025 года претензии ФНС в основном затронули партнёров Ozon. До октября 2023 года платформа компенсировала скидки деньгами, которые селлер включал в доход. Затем модель изменилась:
• компенсация стала начисляться баллами,
• баллы автоматически списываются в счёт услуг маркетплейса,
• в рубли они конвертируются только при наличии остатка, оформляемого «Актом о премии».
При этом налоговые инспекторы доначисляют налоги не только на фактически выплаченный остаток, а на весь объём начисленных баллов. Это расходится с рекомендациями самого Ozon, который указывает, что в декларацию следует включать только премию, реально выплаченную в деньгах.
Что это означает для рынка
Ситуация вскрывает более глубокую проблему:
• бонусные и скидочные механики маркетплейсов не синхронизированы с налоговой логикой,
• продавцы несут налоговую нагрузку на «виртуальный доход»,
• риски доначислений возникают постфактум, без изменения правил оферты.
Фактически ФНС трактует бонусы как доход, а маркетплейсы — как форму взаимозачёта. Пока единый подход не сформирован, селлеры остаются в зоне правовой неопределённости и вынуждены либо спорить с налоговыми органами, либо закладывать дополнительные риски в экономику бизнеса.
Подробности от «Ведомостей» в изложении retail.ru
В 2025 году налоговые органы начали доначислять продавцам с маркетплейсов налоги на бонусные баллы, которые они получают от платформ за участие в программах скидок, пишут «Ведомости» со ссылкой на данные налоговых консультантов и представителей Союза электронной торговли (СЭТ).
В прошлом году бонусные баллы продавцов на маркетплейсах начали облагаться налогом. Селлеры попытались оспорить требования налоговиков, поскольку, по их мнению, в этой ситуации у них не возникает дополнительного дохода.
«Мы фиксируем обращения селлеров по поводу доначислений и расхождений в налоговой отчетности, в том числе когда в доход потенциально включаются баллы и бонусы за скидки, которые фактически не выплачивались продавцу, а списывались в счет комиссии», — рассказал руководитель СЭТ Георгий Багирян.
По его словам, в таких кейсах ключевая проблема — отсутствие единообразного подхода и понятной методики отражения бонусных механик маркетплейсов в налоговом учете, что может приводить к завышению базы и техническим перекосам на ЕНС.
Известно, что в настоящее время претензии налоговых органов в основном коснулись партнеров онлайн-платформы Ozon. До октября 2023 г. платформа применяла другой механизм: если покупатель получал скидку на товар селлера, то последнему компенсировалась разница между обычной стоимостью и ценой по акции деньгами на расчетный счет и именно эту сумму продавцы включали в доход. Теперь же участие в программах скидок компенсируется баллами (1 балл — 1 руб.), которые автоматически списываются в счет оплаты услуг маркетплейса (комиссии, логистика, продвижение). Самостоятельно распоряжаться ими селлер может лишь в одном случае — когда образуется неиспользованный остаток, выплачиваемый ему в рублях по «Акту о премии» (документ, который формирует маркетплейс за расчеты баллами). При этом инспекторы доначисляют налоги на все баллы, а не только на их конвертированный в деньги остаток. На сайте Ozon для селлеров указано, что в налоговую декларацию нужно включать только начисленную премию — как доход или в чек в приложении «Мой налог».
Вопросы расчета налоговой базы находятся в компетенции ФНС, напомнил представитель Ozon. Как уточнили в компании, платформа со своей стороны предоставляет продавцам необходимые отчеты для самостоятельного обращения в налоговой орган, их формат в последнее время никак не менялся.
